Wanneer overstappen van een eenmanszaak naar een BV?

De belangrijkste fiscale voordelen, risico’s en aandachtspunten voor ondernemers

Veel ondernemers beginnen als zzp’er of met een eenmanszaak. Dat is logisch: de oprichting is eenvoudig, de administratieve verplichtingen zijn relatief beperkt en je kunt snel starten.

Maar naarmate je onderneming groeit, verandert de situatie. De winst neemt toe, je krijgt grotere opdrachtgevers, neemt personeel aan of bouwt vermogen op binnen je bedrijf.

Op dat moment komt een belangrijke vraag naar voren:

Wanneer is het verstandig om je eenmanszaak om te zetten naar een besloten vennootschap (BV)?

Het antwoord hangt niet alleen af van je winst. Ook aansprakelijkheid, investeringen, fiscale regelingen en toekomstplannen spelen een belangrijke rol.

In dit artikel leggen we uit wanneer een BV interessant kan worden, wat de belangrijkste verschillen zijn en waar je rekening mee moet houden.

1. Wat is het verschil tussen een eenmanszaak en een BV?

Bij een eenmanszaak ben je als ondernemer juridisch niet gescheiden van je onderneming. Dat betekent dat je in beginsel persoonlijk aansprakelijk bent voor zakelijke schulden.

Een BV is daarentegen een zelfstandige rechtspersoon. De BV sluit overeenkomsten, bezit bedrijfsmiddelen en is in beginsel zelf aansprakelijk voor haar verplichtingen.

Onderdeel	Eenmanszaak	BV
Belasting over winst	Inkomstenbelasting	Vennootschapsbelasting
Persoonlijke aansprakelijkheid	In beginsel volledig	In beginsel beperkt
Gebruikelijk loon DGA	Niet van toepassing	In beginsel verplicht
Administratieve lasten	Relatief beperkt	Uitgebreider
Jaarrekening deponeren	Nee	Ja
Winst in onderneming houden	Geen uitstel van IB over winst	Mogelijkheid tot winstinhouding na VPB
Geschikt voor investeerders	Minder flexibel	Aandelen kunnen worden uitgegeven

Een BV biedt dus meer mogelijkheden, maar brengt ook aanvullende verplichtingen en kosten met zich mee.

2. Vanaf welke winst wordt een BV interessant?

Een veelgestelde vraag is:

Vanaf hoeveel winst kan ik beter een BV oprichten?

Er bestaat geen vaste wettelijke winstgrens waarbij een BV automatisch voordeliger wordt.

Als globale indicatie wordt bij een structurele jaarwinst van ongeveer €100.000 tot €150.000 vaak interessant om een BV-berekening te maken.

Dat betekent niet dat een BV vanaf €100.000 altijd fiscaal voordeliger is. Bij een lagere winst kan een BV soms al verstandig zijn vanwege aansprakelijkheidsrisico’s of investeerders. Bij een hogere winst kan de eenmanszaak juist nog steeds aantrekkelijk zijn.

De uitkomst wordt onder meer beïnvloed door:

• De hoogte van de jaarlijkse winst.
• De zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling.
• De hoogte van het gebruikelijk loon.
• Hoeveel geld je privé nodig hebt.
• Of je winst in de BV wilt laten staan.
• De extra kosten van een BV.
• De eventuele aanwezigheid van een holdingstructuur.

Daarom is een individuele fiscale vergelijking belangrijker dan een algemene winstgrens.

3. Hoe werkt de belasting bij een eenmanszaak?

Bij een eenmanszaak wordt de fiscale ondernemingswinst belast in box 1 van de inkomstenbelasting.

Afhankelijk van je situatie kun je gebruikmaken van ondernemersfaciliteiten.

Denk aan de zelfstandigenaftrek, wanneer je aan de voorwaarden voldoet, en de mkb-winstvrijstelling.

Een belangrijk aandachtspunt is dat deze fiscale voordelen de afgelopen jaren zijn veranderd.

Daarnaast wordt de winst in beginsel belast, ongeacht hoeveel geld je daadwerkelijk naar privé overmaakt.

Dat betekent dat je bij een winstgevende eenmanszaak voldoende liquiditeit moet reserveren voor de inkomstenbelasting en de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet.

4. Hoe werkt de belasting bij een BV?

Een BV betaalt vennootschapsbelasting over haar belastbare winst.

Voor 2026 gelden de volgende vennootschapsbelastingtarieven:

• 19% over de eerste €200.000 belastbare winst.
• 25,8% over het gedeelte boven €200.000.

Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) ontvang je doorgaans salaris vanuit de BV. Dit salaris is onder voorwaarden aftrekbaar van de winst van de BV, maar wordt bij jou privé belast als loon.

Wil je daarnaast winst als dividend uitkeren? Dan kan ook box 2-heffing verschuldigd zijn.

Het is daarom onjuist om alleen de 19% vennootschapsbelasting te vergelijken met de inkomstenbelasting van een eenmanszaak.

De totale belastingdruk bestaat uit meerdere onderdelen: DGA-loon, vennootschapsbelasting en eventueel box 2-belasting.

5. Het gebruikelijk loon van de DGA

Een belangrijk verschil met de eenmanszaak is de gebruikelijkloonregeling.

Wanneer je werkzaamheden verricht voor een BV waarin je een aanmerkelijk belang hebt, moet je in beginsel rekening houden met een gebruikelijk loon.

Voor 2026 bedraagt het wettelijke normbedrag €58.000 per jaar.

Dat betekent niet dat iedere DGA altijd precies €58.000 moet verdienen. Het gebruikelijk loon wordt mede bepaald door het loon voor een vergelijkbare dienstbetrekking en eventueel het loon van andere werknemers. Onder voorwaarden kan een lager loon worden onderbouwd.

Voor ondernemers die willen overstappen naar een BV is dit een belangrijk onderdeel van de berekening.

Een BV met een beperkte winst kan door de loonheffingen, administratieve kosten en overige verplichtingen financieel minder aantrekkelijk zijn.

6. Voorbeeld: een onderneming met €150.000 winst

Stel dat je als ondernemer jaarlijks €150.000 winst realiseert, vóór een eventueel DGA-salaris en vóór extra BV-kosten.

Je overweegt om je eenmanszaak om te zetten naar een BV.

Bij een eenmanszaak wordt de fiscale winst, na toepasselijke aftrekposten, belast via de inkomstenbelasting.

Bij een BV zou een vereenvoudigde berekening er als volgt uit kunnen zien:

Onderdeel	Bedrag
Winst vóór DGA-loon	€150.000
DGA-loon (rekenvoorbeeld)	-€58.000
Resterende winst vóór VPB	€92.000
VPB 19%	-€17.480
Winst na VPB	€74.520

Dit is uitsluitend een vereenvoudigd voorbeeld. Werkgeverslasten, extra administratiekosten, fiscale correcties en eventuele dividendbelasting of box 2-heffing zijn niet meegenomen.

Het DGA-loon wordt bovendien privé belast.

De €74.520 kan onder voorwaarden in de BV blijven om bijvoorbeeld toekomstige investeringen te financieren.

Het voordeel van een BV kan dus niet alleen zitten in de uiteindelijke belastingdruk, maar ook in de mogelijkheid om winst na vennootschapsbelasting binnen de onderneming te behouden.

Een echte vergelijking vereist een berekening van het netto privé-inkomen én het vermogen dat in de onderneming achterblijft.

7. Minder persoonlijke aansprakelijkheid

Naast belastingen kan aansprakelijkheid een belangrijke reden zijn om over te stappen.

Bij een eenmanszaak kunnen zakelijke schuldeisers zich in beginsel verhalen op je privévermogen.

Bij een BV ligt de aansprakelijkheid in beginsel bij de rechtspersoon.

Maar let op: beperkte aansprakelijkheid is niet absoluut.

Een bestuurder kan onder bepaalde omstandigheden alsnog persoonlijk aansprakelijk worden gesteld, bijvoorbeeld bij onbehoorlijk bestuur. Ook persoonlijke borgstellingen voor zakelijke financieringen kunnen privé risico’s creëren.

Een BV kan dus bescherming bieden, maar neemt niet alle ondernemersrisico’s weg.

8. Wanneer is een holdingstructuur interessant?

Wanneer je overstapt naar een BV, kun je kiezen voor één werkmaatschappij of een structuur met een holding en een werkmaatschappij.

Bij een holdingstructuur houdt de holding doorgaans de aandelen in de werkmaatschappij.

Dit kan interessant zijn wanneer je:

• Vermogen wilt opbouwen buiten de operationele onderneming.
• Ondernemingsrisico’s beter wilt scheiden.
• Meerdere bedrijfsactiviteiten wilt ontwikkelen.
• In de toekomst een onderneming wilt verkopen.
• Met andere aandeelhouders wilt samenwerken.
• Investeringen via een afzonderlijke vennootschap wilt structureren.

Een holdingstructuur heeft echter ook nadelen, zoals aanvullende administratie, jaarrekeningen en kosten.

Daarom is een holding niet voor iedere ondernemer noodzakelijk.

9. Wat kost het oprichten en onderhouden van een BV?

Bij de overstap moet je rekening houden met zowel eenmalige als terugkerende kosten.

Eenmalige kosten kunnen bestaan uit notariskosten, inschrijving, fiscale begeleiding en het overbrengen van activa en verplichtingen.

Terugkerende kosten kunnen bestaan uit:

• Financiële administratie.
• Loonadministratie voor de DGA.
• Jaarrekening.
• Aangifte vennootschapsbelasting.
• Publicatie van de jaarrekening.
• Eventuele dividendadministratie.
• Administratie van een holding.

De daadwerkelijke kosten hangen af van de complexiteit en het aantal vennootschappen.

Bij AB Digital Commerce & Finance bieden we administratieve ondersteuning voor BV’s vanaf €349 per maand, afhankelijk van de omvang en benodigde dienstverlening.

10. Hoe zet je een eenmanszaak om naar een BV?

Er zijn verschillende manieren om de activiteiten van een eenmanszaak onder te brengen in een BV.

De meest voorkomende routes zijn:

Ruisende inbreng

Bij een ruisende inbreng wordt de onderneming fiscaal in beginsel overgedragen tegen de waarde in het economische verkeer. Daarbij kan belastingheffing ontstaan over stille reserves, goodwill en fiscale reserves.

Geruisloze inbreng

Onder voorwaarden kan een onderneming fiscaal geruisloos worden ingebracht, waarbij de fiscale boekwaarden worden doorgeschoven en directe belastingheffing over bepaalde meerwaarden kan worden voorkomen.

Aan deze route zijn voorwaarden verbonden, waaronder regels over voortzetting en vervreemding van aandelen.

Activa-passivatransactie

Een andere mogelijkheid is om afzonderlijke bedrijfsmiddelen, rechten en verplichtingen over te dragen aan de BV. De fiscale gevolgen hangen af van de concrete situatie.

Welke route het beste past, hangt onder andere af van goodwill, stille reserves, vastgoed, financieringen en de gewenste structuur.

Laat de fiscale gevolgen vooraf beoordelen. Een verkeerde keuze kan leiden tot onverwachte belastingheffing.

11. Wanneer kun je beter een eenmanszaak houden?

Een BV is niet automatisch de beste keuze.

Een eenmanszaak kan aantrekkelijk blijven wanneer:

• Je winst nog relatief beperkt is.
• Je vrijwel de gehele winst privé nodig hebt.
• Je weinig zakelijke aansprakelijkheidsrisico’s loopt.
• Je administratie eenvoudig is.
• Je geen investeerders of complexe bedrijfsstructuur nodig hebt.
• De extra kosten van een BV niet opwegen tegen de voordelen.

Het is verstandig om niet alleen naar het afgelopen jaar te kijken, maar ook naar je winstverwachting voor de komende twee tot drie jaar.

12. Wanneer zou je de overstap serieus moeten onderzoeken?

Wij adviseren ondernemers om een BV-berekening te laten maken wanneer meerdere van de volgende omstandigheden samenkomen:

• De winst groeit structureel richting €100.000 tot €150.000 of meer.
• Je wilt een aanzienlijk deel van de winst herinvesteren.
• Je loopt grotere contractuele of financiële risico’s.
• Je overweegt personeel aan te nemen.
• Je wilt met aandeelhouders of investeerders samenwerken.
• Je bouwt waarde op die je later mogelijk wilt verkopen.
• Je hebt behoefte aan een holdingstructuur.

Een BV moet passen bij je onderneming en je toekomstplannen, niet alleen bij een bepaald winstbedrag.

13. Hoe helpt AB Digital Commerce & Finance?

Bij AB Digital Commerce & Finance kijken we verder dan alleen de fiscale verschillen.

We combineren boekhouding, financiële analyse en strategisch advies om te bepalen welke rechtsvorm het beste aansluit bij jouw onderneming.

We kunnen je onder andere ondersteunen bij:

• Het analyseren van je huidige winst en financiële positie.
• Het opstellen van een meerjarige winstprognose.
• Het vergelijken van een eenmanszaak en een BV.
• Het berekenen van de impact van het DGA-loon.
• Het inzichtelijk maken van privé-opnamen en dividend.
• Het beoordelen van een holdingstructuur.
• Het voorbereiden van de administratieve overstap.
• Het inrichten van de boekhouding en managementrapportages.

Voor notariële en specialistische fiscale onderdelen kan afstemming met een notaris of fiscalist nodig zijn.

Conclusie: wanneer is een BV de juiste keuze?

De overstap van een eenmanszaak naar een BV kan interessant zijn wanneer je onderneming structureel winstgevender wordt, meer risico’s loopt of behoefte heeft aan een andere juridische en financiële structuur.

Maar een BV is niet automatisch voordeliger.

De juiste keuze ontstaat door fiscale voordelen, persoonlijke aansprakelijkheid, administratieve kosten en toekomstplannen gezamenlijk te beoordelen.

Wil je weten of overstappen naar een BV in jouw situatie verstandig is?

Vraag een vrijblijvende offerte aan bij AB Digital Commerce & Finance.

Vrijblijvend een offerte aanvragen

Disclaimer: dit artikel bevat algemene informatie op basis van regelgeving voor 2026. Individuele fiscale gevolgen kunnen afwijken. Laat een omzetting altijd beoordelen op basis van je persoonlijke en zakelijke situatie.